E-commerce IOSS / OSS — verkoop tot €150 zonder hoofdpijn

IOSS (Import One Stop Shop) en OSS (One Stop Shop) zijn EU-BTW-regelingen die sinds 1 juli 2021 grensoverschrijdende e-commerce drastisch vereenvoudigen. Voor zendingen uit derde landen tot €150 betaalt de consument bij de webshop alleen BTW; geen invoerrechten en geen verrassingen aan de deurmat. Voor B2C-verkopen tussen EU-lidstaten registreert u eenmaal in één land en doet u één gecentraliseerde BTW-aangifte voor alle EU-omzet. Niet-EU-verkopers hebben wel een EU-tussenpersoon nodig. Hieronder hoe het werkt, wanneer u welke regeling kiest, en de meest gemaakte fouten.

Wat zijn IOSS en OSS?

Op 1 juli 2021 is het EU VAT e-commerce package ingegaan, op basis van Richtlijn (EU) 2017/2455 en Uitvoeringsverordening (EU) 282/2011 (gewijzigd). Het pakket bestaat uit drie hoofdregelingen:

1. IOSS (Import One Stop Shop)

Voor de invoer van consumentenzendingen uit derde landen met een waarde tot en met €150. De verkoper int de BTW van de consument bij verkoop en draagt deze maandelijks af via één EU-lidstaat. Bij invoer is geen extra BTW meer verschuldigd, geen invoerrechten, en geen import-administratie aan de deur van de consument.

2. OSS (Union One Stop Shop)

Voor B2C-verkopen tussen EU-lidstaten (een Nederlandse webshop die naar Duitse, Belgische, Franse consumenten levert). U gebruikt het BTW-tarief van het bestemmingsland, en draagt af via de OSS-portal van uw eigen lidstaat (in NL via de Belastingdienst).

3. Non-Union OSS

Voor niet-EU-bedrijven die diensten leveren aan EU-consumenten. Vrijwel alleen relevant voor digitale diensten (software, content, abonnementen).

Vóór 1 juli 2021 gold een vrijstelling voor zendingen onder €22 — die is afgeschaft. Ook kleine zendingen zijn nu BTW-plichtig.

De €150-drempel begrijpen

De €150-grens is cruciaal en wordt vaak verkeerd begrepen:

• Tot en met €150 (intrinsieke goederenwaarde, exclusief verzendkosten en BTW): IOSS-toepasbaar, géén invoerrechten verschuldigd, BTW via IOSS afgedragen.
• Boven €150: IOSS niet meer mogelijk; reguliere invoeraangifte met BTW én invoerrechten verschuldigd. De consument krijgt een afhandelingsfactuur van de carrier (PostNL, DHL, UPS).

De drempel geldt per zending, niet per artikel. Een pakket met drie items van €60 (totaal €180) valt buiten IOSS. Splitsen in meerdere zendingen mag, maar levert wel hogere verzendkosten op.

Hoe werkt IOSS in de praktijk?

Stap 1: Registratie

• EU-verkopers: registreren in één EU-lidstaat naar keuze (lidstaat van identificatie).
• Niet-EU-verkopers (VS, VK, China, etc.): verplicht een EU-tussenpersoon (intermediair) aanwijzen die in hun naam IOSS-registratie aanvraagt en BTW afdraagt. De intermediair is hoofdelijk aansprakelijk.

Bij registratie krijgt u een IM-nummer (12 karakters, beginnend met IM gevolgd door landcode + uniek nummer). Dit nummer staat op alle douaneaangiften.

Stap 2: Verkoop in webshop

De webshop:

• Toont prijzen inclusief BTW van bestemmingsland van de consument (NL: 21%, DE: 19%, FR: 20%, etc.).
• Int de BTW direct bij de consument (geen verrassingen).
• Stuurt het IOSS-nummer mee in de douanedata van de zending.

Stap 3: Verzending en invoer

De carrier of postdienst:

• Vermeldt het IOSS-nummer in de CN23/CN22 of elektronische H7-aangifte.
• De Douane ziet aan het IOSS-nummer dat BTW al via IOSS wordt afgedragen.
• Geen extra BTW-heffing, geen afhandelingsfactuur naar consument.

Stap 4: Maandaangifte IOSS

De verkoper of intermediair:

• Dient maandelijks een IOSS-aangifte in via het portal van de identificatielidstaat.
• Geeft de totale verkopen per lidstaat aan, met BTW per tarief.
• Betaalt BTW in één keer; de identificatielidstaat verdeelt naar de andere lidstaten.

Aangiftetermijn: uiterlijk eind van de maand volgend op het kwartaal (in NL via de Belastingdienst-portal).

Hoe werkt OSS (Union)?

Voor B2C binnen de EU werkte vroeger een drempelsysteem per land (€35.000 in NL, €100.000 in DE, etc.). Sinds 1 juli 2021 is dat afgeschaft en geldt:

• Drempel van €10.000 voor totale grensoverschrijdende B2C-verkopen plus digitale diensten — ónder die drempel mag u uw eigen lokale BTW-tarief blijven gebruiken.
• Boven €10.000: BTW van het bestemmingsland verplicht.

Met OSS centraliseert u de afdracht: één registratie in NL, één kwartaalaangifte, één betaling — voor alle EU-lidstaten. De Belastingdienst verdeelt de BTW intern naar Berlin, Parijs, Madrid etc.

Voor wie is IOSS interessant?

• Webshops in derde landen (VS, VK, China) die consumenten in de EU bedienen.
• EU-verkopers met dropshipping uit Aziatische magazijnen.
• Markplaatsen (Amazon, AliExpress, Etsy, eBay) die als deemed supplier sinds 2021 zelf IOSS-plichtig zijn voor verkopers via hun platform.

Wat IOSS oplevert:

• Snellere doorvoer: zendingen met IOSS-nummer worden via een fast-track douanestroom afgehandeld bij PostNL, DHL en andere carriers.
• Geen verrassingen voor de consument: geen BTW-factuur achteraf, geen ophaalkosten.
• Hogere conversie: studies tonen aan dat e-commerce conversie 15–30% hoger ligt zonder verborgen importkosten.

Veelvoorkomende fouten

1. IOSS-nummer niet doorgegeven aan carrier

De webshop is geregistreerd, maar het IOSS-nummer komt niet bij de douaneaangifte van de carrier terecht. Resultaat: dubbele BTW-heffing of vertraging. Test elk verzendkanaal end-to-end.

2. Goederen boven €150 onder IOSS proberen

IOSS geldt strict tot €150. Voor zendingen erboven moet u een reguliere invoeraangifte doen met BTW en eventueel invoerrechten. Splits zo nodig of gebruik een DDP-arrangement (Delivered Duty Paid).

3. Geen EU-intermediair als niet-EU-verkoper

Een Britse of Amerikaanse webshop kan IOSS alleen via een tussenpersoon in de EU regelen (tenzij zij zelf in de EU gevestigd zijn). Sommige verkopers proberen direct te registreren — dat wordt geweigerd.

4. OSS niet aanvragen bij overschrijding €10.000

Webshops blijven NL-BTW factureren aan Duitse en Franse klanten boven de drempel. Resultaat: BTW-naheffing in de bestemmingslidstaten, plus rente en boete. De OSS-aanvraag is gratis en duurt enkele weken bij de Belastingdienst.

5. Gemengde leveringen verkeerd verwerken

B2B-leveringen vallen niet onder OSS — die regelt u via een reguliere intracommunautaire levering met VIES-validatie van het BTW-nummer. Veel webshops mengen B2B en B2C zonder onderscheid in hun aangifte.

6. IOSS gebruiken voor accijnsgoederen

IOSS is niet van toepassing op accijnsgoederen (alcohol, parfum > 70%, tabak). Die volgen een aparte regeling met EMCS en standaard invoeraangifte.

Praktische cijfers

Wat verandert er rondom IOSS de komende jaren?

De EU werkt aan IOSS 2.0 als onderdeel van het VAT in the Digital Age (ViDA) pakket. Voorstellen omvatten:

• Verhoging van de €150-drempel (nog niet besloten)
• Verplichte e-invoicing voor B2B intra-EU
• Single VAT registration uitbreiding
• Strengere fraudecontroles op IOSS-nummers

Houd de Belastingdienst-updates in de gaten voor uw 2027–2028 planning.

Aan de slag

IOSS en OSS zijn niet ingewikkeld als u ze in één keer goed inricht — maar de praktijk laat zien dat veel webshops half-werk leveren: registratie wel, maar IOSS-nummer komt niet in de carrier-feed, of OSS wordt vergeten zodra de €10.000 voorbij is.

DouaneDoc helpt e-commerce bedrijven met IOSS-registratie (inclusief intermediair voor niet-EU partijen), OSS-aanmelding, koppeling met carriers en periodieke BTW-aangiften. Bekijk onze e-commerce sector pagina of vraag een offerte aan. Werkt u ook met grotere B2B-zendingen? Dan is ons artikel over de uitvoeraangifte stap-voor-stap een logische vervolgstap.

Direct contact: 088 088 2407 of sales@aircargo.nl.